国务院关于批准劳动部组织简则的批复

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国资委党委办公室


关于在窗口行业中央企业中开展“迎世博迎亚运讲文明树新风·文明服务央企先行”活动的通知

国资党办宣传〔2010〕12号


有关中央企业党委（党组）：

　　为认真贯彻党的十七大精神，践行社会主义核心价值体系，推进中央企业道德建设，提升企业文明服务水平，为成功举办上海世博会和广州亚运会营造良好的社会环境，展现中央企业文明礼貌、诚实守信、技术精湛、服务人民、奉献社会的精神风采，国资委党委决定在航空运输、旅游、石油、电信、电网等窗口行业的中央企业中，选择部分服务窗口单位，广泛开展以“规范服务、优质服务、诚信服务、满意服务”为主要内容的“迎世博迎亚运讲文明树新风·文明服务央企先行”活动。现将有关要求通知如下：

　　一、各窗口行业中央企业要高度重视，充分认识在窗口单位尤其是地处华东、华南与上海世博会、广州亚运会联系密切的窗口企业，开展以“规范服务、优质服务、诚信服务、满意服务”为主要内容的“迎世博迎亚运讲文明树新风·文明服务央企先行”活动，对于扎实推进企业职业道德建设，提高员工素质，提升企业管理水平，树立企业良好社会形象，对于成功举办一届精彩、难忘的世博会和亚运会，展示文明中国、开放中国的良好形象和热情好客、文明友善的精神风貌，具有积极重要的意义。要通过开展这一活动，展示中央企业风采，提升窗口行业中央企业管理水平和服务质量。要广泛发动，精心策划，精心组织，把这项活动办成精品。

　　二、“迎世博迎亚运讲文明树新风·文明服务央企先行”活动要紧密围绕企业中心工作，突出行业特点，与企业管理工作相结合，以“规范服务、优质服务、诚信服务、满意服务”为主要内容，广泛开展职业道德、行为规范和操作规程的学习实践活动，学习宣传本企业文明服务理念宗旨，落实文明服务规范标准，开展文明服务形象展示竞赛，融职业道德建设、企业管理工作和文明服务实践于一体，全面提升员工文明素质、企业管理水平和企业社会形象。

　　三、“迎世博迎亚运讲文明树新风·文明服务央企先行”活动的组织开展，主要分启动响应、宣传展示、服务竞赛、评价总结等四个阶段，并评选命名一批在活动中涌现出来的“文明服务示范窗口”和“文明服务标兵”。活动启动时间为2010年5月，活动期间，国资委党委将在国资委网站上开设活动专栏，组织参加活动的窗口企业在网上公开文明服务标准，宣传企业服务理念，积极吸收社会公众意见，接受舆论监督，向社会展示窗口企业文明服务、标准服务、满意服务的风采。

　　四、各窗口行业中央企业党委（党组）要加强对此次活动的领导，认真组织，周密部署。各单位文明办要充分发挥好协调作用，整合企业生产管理、市场营销、公共关系、企业文化、工会、共青团等相关部门和有关方面的力量，充分利用各种形式加强对此次活动的宣传，有计划、有步骤地推进活动的顺利实施。要将此次活动纳入企业文明单位创建活动中，作为文明单位评比考核的依据。有关活动的实施方案、开展情况等要及时报送国资委宣传工作局。

　　联系人：国资委宣传工作局思想教育处王晓华

　　电话：010-63193241、63193884（传真）

　　电子邮箱：gzwjswm@163.com

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国资委党委办公室

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2010年5月7日

财政部


财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知

　　　　　　　　　　　　　（2001年7月27日 财库[2001]54号发布）
　　根据《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2001]53号）的有关规定，在不改变预算单位会计主体、财务管理和会计核算职责的前提下，为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，财政部制定了《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中的情况和问题，请及时向财政部反馈。
　　附件：财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法
　　根据《财政国库管理制度改革试点方案》（以下简称《方案》）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，制定本办法。
　　一、财政总预算会计
　　（一）财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的资金，根据财政国库支付执行机构每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》，与中国人民银行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为：
　　借：一般预算支出、基金预算支出
　　贷：国库存款
　　（二）财政总预算会计将各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和小额现金账户支取数，与中国人民银行汇总划款凭证及财政国库支付执行机构按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》核对无误后，列报预算支出，会计分录为：
　　借：一般预算支出、基金预算支出
　　贷：国库存款
　　二、财政国库支付执行机构会计
　　（一）财政国库支付执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付执行机构核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款（编号103）”、“已结报支出（编号213）”会计总账科目，并设立预算支出明细表。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“类”、“款”、“项”及预算单位记载（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出要记录到项目）。
　　“财政零余额账户存款”科目用于核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方，登记财政国库支付执行机构当天发生直接支付资金数；本科目借方，登记当天国库单一账户存款划入冲销数；本科目当日资金结算后，余额为零。
　　“已结报支出”科目用于核算财政国库资金已结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。年终结账时，作相反分录，借记本科目，贷记“一般预算支出”、“基金预算支出”科目。
　　（二）财政国库支付执行机构为预算单位直接支付款项时，根据银行支付凭证回执联，按部门分“类”、“款”、“项”列报预算支出，会计分录为：
　　借：一般预算支出、基金预算支出--财政直接支付
　　贷：财政零余额账户存款
　　（三）财政国库支付执行机构每日将按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，将总预算会计结算资金，会计分录为：
　　借：财政零余额账户存款
　　贷：已结报支出--财政直接支付
　　（四）财政国库支付执行机构对于授权支付的款项，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、月）报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：
　　借：一般预算支出、基金预算支出??单位零余额账户额度
　　　　一般预算支出、基金预算支出??小额现金额度
　　贷：已结报支出-财政授权支出
　　（五）年终，财政国库支付执行机构将预算支出与有关方面核对一致后转账时，会计分录为：
　　借：已结报支出
　　贷：一般预算支出、基金预算支出
　　（六）财政国库支付执行机构对财政部批准下达各预算单位零余额账户和小额现金账户的用款额度，不作正式会计分录，但需要备查登记。
　　三、行政、事业单位会计
　　（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证（“工资”支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：事业支出、材料等
　　贷：财政补助收入??财政直接支付
　　如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。
　　行政单位：
　　借：经费支出、库存材料等
　　贷：拨入经费??财政直接支付
　　如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：
　　借：固定资产
　　贷：固定基金
　　（二）对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《授权支付到账通知书》与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目（事业单位编号103，行政单位编号107）进行核算，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：零余额账户用款额度
　　贷：财政补助收入??财政授权支付
　　行政单位：
　　借：零余额账户用款额度
　　贷：拨入经费??财政授权支付
　　（三）预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：事业支出、材料等
　　贷：零余额账户用款额度
　　行政单位：
　　借：经费支出、库存材料等
　　贷：零余额账户用款额度
　　（四）对财政部下达的小额现金账户用款额度，预算单位根据代理银行盖章的《授权支付到账通知书》，与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“小额现金额度”会计总账科目（事业单位编号104，行政单位编号108）进行核算，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：小额现金额度
　　贷：财政补助收入??财政授权支付
　　行政单位：
　　借：小额现金额度
　　贷：拨入经费??财政授权支付
　　（五）预算单位从小额现金账户提取现金和支付时，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：现金
　　贷：小额现金额度
　　借：事业支出、材料等
　　贷：现金
　　行政单位：
　　借：现金
　　贷：小额现金额度
　　借：经费支出、库存材料等
　　贷：现金
　　（六）资产类“银行存款”科目，核算内容改变为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项等。
　　（七）年终决算仍由各预算单位负责编制、并逐级汇总、由主管部门上报财政部。
　　实行财政直接支付和财政授权支付后，主管部门和上级单位在汇总资产负债表时，将所属预算单位的数字相加，不用将上级的“拨出经费”与下级的“拨入经费”相抵冲的处理。
　　四、建设单位会计
　　（一）对财政直接支付的支出，建设单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账，会计分录为：
　　借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
　　贷：基建拨款-本年基建基金拨款等--财政直接支付
　　（二）对财政授权支付由财政下达零余额账户的用款额度，建设单位应予记账，并在资金占用类增设“零余额账户用款额度（编号234）”会计总账科目进行核算，会计分录为：
　　借：零余额账户用款额度
　　贷：基建拨款??本年基建基金拨款等??财政授权支付
　　（三）建设单位从零余额账户支用时，会计分录为：
　　借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
　　贷：零余额账户用款额度
　　（四）对财政下达的小额现金额度，在资产占用类增设“小额现金额度（编号235）”会计总账科目进行核算。小额现金账户收到财政下达额度时，会计分录为：
　　借：小额现金额度
　　贷：基建拨款??本年基建基金拨款??财政授权支付
　　（五）建设单位从小额现金账户提取现金和支用时，会计分录为：
　　借：现金
　　贷：小额现金额度
　　借：待摊投资等
　　贷：现金
　　五、对账
　　财政部国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位、代理银行都应建立全面的对账制度，在认真处理各项账务的基础上，加强对账工作，定期、及时地与有关部门和单位核对账务。
　　（一）财政部国库管理机构在处理完当月账务后，分别与中国人民银行国库部门和财政国库支付执行机构核对账务。
　　1．与中国人民银行国库管理部门核对月末存款余额，对账单由中国人民银行国库部门提供，对账内容为“国库单一－账户”结存数、支出数。
　　2．与财政国库支付执行机构核对预算支出按部门分“类”、“款”、“项”的支出数。
　　（二）财政国库支付执行机构在处理完当月账务后，分别与财政国库管理机构、代理银行和一级预算单位核对账务。
　　1．与财政国库管理机构对按部门分“类”、“款”、“项”的支出数，对账单由财政国库支付执行机构提供，内容主要包括分“类”、“款”、“项”的财政支出的当月发生数和当年累计发生数。
　　2．与代理银行对账，对账内容为代理银行提供的“财政零余额账户”当月分“类”、“款”、“项”的支出数和预算单位的财政直接支付数；同时与各代理银行核对各预算单位“财政授权支付额度”、“财政授权支付额度支用数”和“财政授权支付额度结余数”，对账内容为代理银行提供的各预算单“零余额账户”和“小额现金额度”两账户银行分“类”、“款”、“项”的相关数据。
　　3．与一级预算单位对账，对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的预算支出总数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付（零余额账户和小额现金额度）的额度数、支用数、余额数，对账单由财政国库支付执行机构提供。
　　4．每月15日前，一级预算单位汇总其所属各级预算单位上月小额现金账户分类、款、项实际支出数，报财政部国库支付执行机构。
　　（三）预算单位在处理完当月账务后，应就“单位零余额账户”和“小额现金额度”与代理银行核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数，对账单由代理银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份会计报表逐级上报。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，编制“库存现金日报表”。
　　（四）年终，财政部和预算单位设置10天的整理期，用于处理未达账项等事宜。在整理期结束后，财政国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位之间、上下级预算单位之间的各有关账务处理完全一致，不应再有未达账项。
　　六、本《办法》适用于财政国库管理制度改革中，支付管理改变和资金流转变化引起的会计核算改变的核算内容，支付管理和资金流转未改变的，仍按现行《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《国有建设单位会计制度》执行。预算单位结余郊外的会计处理另有规定。预算外资金的会计核算，仍按现行办法执行。
　　七、附件
　　1．财政直接支付入账通知书（略）
　2．预算支出结算清单（略）